Обязательное пенсионное страхование в 2020 году: порядок расчёта и выплат

В 2020 году стало известно, что на смену страховым взносам придет новый единый страховой сбор. По сути страна должна была вернуться к уплате единого социального налога (ЕСН), с которым бухгалтеры попрощались с 2010 года. В конечном итоге правительство решило не менять название платежа. По-прежнему страхователи исчисляют страховые взносы, но платят их в Федеральную налоговую службу. Есть одно исключение: как и до смены администратора взносов, нужно платить в ФСС взносы от несчастных случаев на производстве.

Многие бухгалтеры среди своих коллег для упрощения именуют страховые взносы ЕСН. В данной статье мы тоже будем использовать это понятие. Но стоит помнить, что НК РФ не содержит такого термина.

Ставки взносов в 2020 году (таблица)

Страховые взносы в 2020 году включает в себя четыре вида взносов:

  • на случай материнства и болезни;
  • медицинские;
  • пенсионные;
  • на травматизм.

Общая ставка взносов в 2020 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2020 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

Таблица Тарифы

Взносы на обязательное пенсионное страхование, % Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, % Взносы на обязательное медицинское страхование, %
Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 292 000 рублей Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 292 000 рублей Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 912 000 рублей Если сумма выплат отдельному работнику превысила 912 000 рублей 5,1
22 10 2,9 0

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок! Пользуйтесь Контур.Экстерном 3 месяца бесплатно!

Попробовать

Страховые взносы для ИП

На сегодняшний день закреплен размер платежей для такой группы граждан как «самозанятые». Самозанятыми являются предприниматели, которые для своей коммерческой деятельности не задействуют сотрудников, лица, практикующие в частном порядке: медиаторы, юристы, и прочие. Согласно действующим законам эта часть коммерсантов, теперь будет отчислять страховые платежи исключительно на ОПС и ОМС. Причем на начисление пенсионных выплат влияют размеры «налогового» дохода коммерсанта за 1 год, либо лица практикующего в частном порядке.
Таблица 3. Страховые взносы ИП

Страховые взносыСтавка
2018 год2019 год
ПФР (доход менее 300 000 руб.)26 545 р.29 354 р.
ФОМС (сумма дохода не влияет)5 840 р.6 884 р.
ПФР (доход больше 300 тыс.р.)1%, не больше 212 360 р.1%, не более 234 832 р.

Оплачивать социальные платежи для самозанятых не обязательно, однако это можно делать добровольно.

Поскольку индивидуальные предприниматели осуществляют отчисления только за себя фиксированную ставку обязательных страховых платежей, то бизнесменам с доходами не больше 300 тыс. руб., и теперь стало удобно высчитать дополнительный взнос, который оплачивается в ПФР.

Куда сдавать отчетность

В 2020 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.

Как заполнить расчет по взносам

Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2020 года форма стала более упрощенной и содержит цифры только по «травматическим» взносам. Бумажный вариант формы нужно сдавать до 20-го числа, а электронный вариант — до 25-го числа месяца, наступающего за отчетным периодом.

Максимальная сумма дохода, которая используется в налогообложении

С прошлого года платежи высчитываются на основании установленных тарифов. На процент ставки также влияет величина получаемых служащими доходов, которые вписываются в рамки устанавливаемых ежегодно лимитов. Размер облагаемой базы высчитывается как суммарный доход служащего после выполнения рабочих обязанностей, оплачиваемых как в денежном эквиваленте, так и в натуральном виде.

Расчет коэффициентов по налоговой базе проводится ежегодно по нарастающим итогам. Общий размер платежей, в котором не учитывается сниженная ставка, составит 30%. Также в прошлом году были лимитированы доходы сотрудников. Так, платежи в пенсионный фонд составили 1021 тыс.руб. Сумма лимита на налоговую базу возросла из-за прогнозируемого роста среднестатистической зарплаты, которая как ожидалась, должна была достигнуть 42 522 руб.

Взносы на социальное страхование в связи с утратой трудоспособности при наступлении инвалидности и материнством достигли 815 тыс. руб. Предельная сумма, оказывающая влияние на процент платежей, высчитывалась на базе статистических данных прироста фактической зарплаты. Медицинское страхование для использования сниженного тарифа не лимитировано.

Каждое предприятие использует размер ставки в зависимости от доходов для каждой категории отчислений. Когда лимит будет превышен к сумме, принятой величины используется сниженная ставка или начисление платежей прекращается. В этом году тарифы на страховку планируется снизить, а ставку НДС увеличить. В ближайшем будущем предполагается внесение изменений в налогообложение из-за введения ставок, общая сумма которых составит 22%.

Нет нужды говорить о том насколько важно обязательное страхование, ведь благодаря страховой системе населению обеспечивается пенсия, поддержка инвалидов, оказывается медицинская помощь, а также является профилактикой получения травм на производстве. С каждым годом законодательство меняется, а страховая система становится все более удобной, учитывая нужды, как плательщиков, так и получателей.

Тарифы для иностранцев в 2020 году

Далее перечислим тарифы страховых взносов, которые касаются временно пребывающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами (ВКС), за исключением граждан ЕАЭС.

Пенсионные взносы (ОПС)22% — в пределах базы для начисления взносов;
10% — сверх нее
Социальные взносы (ВНиМ)1,8% — в пределах базы для начисления взносов;
0% — сверх нее
Медицинские взносы (ОМС)не застрахованы

Далее в таблице приведем тарифы на 2020 год за постоянно или временно проживающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые являются высококвалифицированными специалистами (ВКС).

Пенсионные взносы (ОПС)22% — в пределах базы для начисления взносов;
10% — сверх нее
Социальные взносы (ВНиМ)2,9% — в пределах базы для начисления взносов;
0% — сверх нее
Медицинские взносы (ОМС)не застрахованы

Субъекты обязательного пенсионного страхования

Список непосредственных участников пенсионного страхования следующий:

  1. Страховщик. Эту роль может исполнять Пенсионный фонд России, либо другой негосударственный фонд, с кем заключен соответствующий договор.
  2. Страхователь. В роли страхователей выступают лица, которые производят отчисления в ПФР, то есть работодатели.
  3. Застрахованные. Лица, за которых производятся взносы.

Права и обязанности

Разберем ключевые права и обязанности субъектов пенсионной системы:

СубъектПраваОбязанности
СтраховщикПроведение проверок с целью выявления нарушений со стороны страхователейРасчет, назначение и выплата пенсионных пособий
Взаимодействие с ФНСВзаимодействие с застрахованными гражданами
Распоряжение бюджетом фонда
СтраховательОтчисление дополнительных взносов на накопительную часть пенсии для сотрудниковСвоевременная уплата взносов
Участие в управлении пенсионным страхованиемНадлежащая регистрация
Информационная поддержка со стороны Фонда
Защита законных прав в судебных органах
Застрахованное лицоПолучение причитающегося пенсионного обеспеченияПредставление достоверной информации, которая может повлиять на величину пенсии и ее наличие
Свободный доступ к информации об отчислениях в ПФР и формировании будущей пенсии
Распоряжение пенсионными накоплениями

Регистрация страхователей

В Федеральном законе №167 оговорено:

  1. Все страхователи обязаны пройти процедуру регистрации в ПФР.
  2. Кроме этого документ содержит информацию о том, кто может быть причислен к страхователям.
  3. Постановка на учет производится не позднее трех рабочих дней после передачи всех необходимых для этого документов.
  4. Результатом регистрации является выдача страхователю соответствующего документа.

Узнайте, сохраняется ли пенсия при переезде в другой регион России. Заявление на увольнение в связи с уходом на пенсию можно .

Страхование

Начнем по традиции с определения сегодняшней темы, ведь никогда не поймешь, о чем идет речь, пока не прочтешь введение. А поскольку на это раз будут рассматриваться страховые взносы, то лучше вообще повторить всё известное о них, дабы позже не возникало глупых вопросов при более детальном рассмотрении какого-либо аспекта отдельного раздела авансовых платежей.

Как уже было сказано выше, авансовые или страховые взносы — это часть всей огромной системы налогообложения РФ. Но важно помнить, что это именно та часть, которая относиться к осуществлению платежей, хотя и включает в себя также сроки и отчетности, но это уже более бытовой вопрос, к которому мы тоже обязательно дойдем позднее. А пока мы рассмотрим действительную часть страховых платежей, а чуть позже также связь с налогообложением.

Обязательное социальное страхование в России

Итак, обязательно социальное и медицинское страхование — есть система государственной социальной защиты граждан России. Работает это через предоставление некой суммы денежный средств гражданам, оказавшимся в трудной финансовой, социальной или медицинской ситуации. Все эти случаи хоть и прописаны в основном в законах, но всё еще очень сильно зависят от многих случайных отягощающих и облегчающих обстоятельств, влияющих на человека.

Вообще, всё страхование — это такая система, которая призвана работать только на граждан и защищать их интересы и жизнь в первую очередь. К примеру, помощь предусмотрена, в случаях, когда:

  • гражданин потерял официальную работу и трудовой доход;
  • член семьи стал нетрудоспособным в следствие старости;
  • гражданин долгое время является безработным;
  • человек получил инвалидность любой степени;
  • гражданин имеет тяжелые и опасные для жизни заболевания;
  • в семье произошла потеря кормильца;
  • женщина стала матерью и временно не трудоспособна.

Существует и множество других случаев, когда человеку, гражданину Российской Федерации могут выделить социальную помощь, но они либо слишком частные, либо основываются на вышеперечисленных, поэтому мы их как подробно рассматривать не станем.

Перейдем лучше на системную сторону страхования и посмотрим, какие типы или виды присутствуют в социальном страховании на сегодняшний день. Каждый из них покрывает один из вышеперечисленных случаев, поэтому они могут быть очень похожи в формулировках и целях. Обязательное социальное страхование в Российской Федерации состоит из шести возможных частей:

  • Обязательное социальное страхование в случае, когда человек временно нетрудоспособен, сильно болен.
  • Обязательное социальное страхование в случае, когда гражданка становится матерью.
  • Обязательное социальное страхование на случай производственных травм или профессиональных заболеваний.
  • Обязательное страхование при смерти обязательно застрахованного лица или члена его семьи, который не достиг совершеннолетия.
  • Обязательное медицинское страхование.
  • Обязательное пенсионное страхование.

Доходы и расходы фондов

Все средства, которые собирают с граждан, в том числе с предпринимателей и организаций за работников, идут в тра разных фонда. Каждый из них занимается конкретным видом страхования, а распределены они по принципу направленности. Деньги аккумулируются и распределяются в:

  • Фонд обязательного социального страхования
  • Фонд обязательного медицинского страхования
  • Пенсионный фонд Российской Федерации

Доходы

Разберемся жен откуда берутся все эти деньги, которые идут на финансирование перечисленных фондов. Так как у каждого из них есть свой собственный бюджет, который абсолютно не зависит от целой бюджетной системы Российской Федерации. Именно поэтому все эти фонды также называют внебюджетными фондами.

Источником денег, который поступают в эти организации как всегда являются страхователи, который и перечисляют всё в фонды. Но иногда случается так, что наблюдается дефицит бюджета, тогда весь недостаток берут из федерального бюджета с помощью трансферных платежей.

Размер же тех самых страховых взносов считается исходя из ставки на оплату труда сотрудников предприятия, а также учитывая многообразные вознаграждения и выплаты сверх заработной платы. Но для индивидуальный предпринимателей и некоторых других суммы взносов определяются чуть по-другому. Об этом мы еще поговорим чуть попозже.

Расходы

Теперь узнаем же куда на самом деле идут все эти деньги, чтобы понять насколько правильно и пропорционально идут сборы взносов. В основном все деньги уходят на покрытие популярных случаев, которые мы описали выше. Теперь же повторим и уточним, что есть такие выплаты как:

  • Пособия по больничным листам
  • Пособие по инвалидности
  • Материнское пособие
  • беременность и роды
  • рождение ребенка
  • уход за ребенком до 3 лет
  • Финансирование лечения и отдыха на санаторно-курортном комплексе
  • Обеспечения инвалидов необходимыми техническими средствами и протезами для реабилитации
  • Расходы на содержание больниц и поликлиник
  • Пенсионные выплаты

Когда взносы не уплачиваются

Иногда не все платежи работникам облагаются обязательными страховыми выплатами. Существуют случаи и особые виды платежей, по которых никаких взносов не взимается. Разберемся же какие это такие особенные платежи есть. В случае с заработной платой и всех смежным, взносы не платят с:

  • суточных выплат сотрудникам, но лишь в том случае, когда установлен предельный размер необлагаемых выплат в актах организации;
  • материальной помощи любых размеров при:
  • смерти близкого члена семьи (мужа, жены, детей или родителей по Гражданскому Кодексу РФ);
  • стихийном бедствии или теракте;
  • происшествии чрезвычайных обстоятельств, по типу ограбления у работника, потоп в доме; всё обязательно должно быть подтверждено справкой из соответствующих органов;
  • рождение или усыновление (удочерение) ребенка, но не более 50 000 рублей на одного, в случае, когда выплаты были совершены в течении первого года после случившегося;
  • 4 тысячи рублей для работников на любые цели за год.

Другие случаи, когда не уплачиваются взносы — это есть при расходах предприятия, таких, как:

  • обязательное медицинское страхование сотрудника более одного года:
  • по договору добровольного страхования;
  • при обслуживании в поликлинике или больнице;
  • страхование жизни сотрудников;
  • страхование вреда здоровья работника;
  • пенсионные негосударственные платежи.

Что это такое

Как и любая подобная система обязательное пенсионное страхование направлено на защиту застрахованных лиц. Выясним, какие инструменты существуют для этого в Пенсионном фонде России.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Федеральный закон

Под обязательным пенсионным страхованием, согласно ФЗ-167, понимается ряд мер, которые направлены на компенсацию доходов граждан до получения ими пенсии. Пенсионный фонд при этом является страховщиком, а работающие граждане – застрахованными лицами.

Бюджет Пенсионного фонда ежегодно корректируется Правительством. При этом учитываются поступающие пенсионные отчисления и расходы, связанные с выплатами пенсионных пособий. Поступления в бюджет ПФР производятся по установленному законом тарифу – 22%.

Тариф формирует как страховую, так и накопительную часть пенсии, и включает в себя следующие составляющие:

  • солидарная часть, или средства, предназначенные для выплат базовой части страховой пенсии;
  • индивидуальная часть, или взносы, формирующие индивидуальный пенсионный счет работника (от этой составляющей зависит размер будущего пособия).

Страховая пенсия

Страховая пенсия предназначена для возмещения застрахованным лица их заработка и выплачивается им ежемесячно. Рассмотрим виды пенсионного обеспечения:

  • выплаты, связанные с достижением пенсионного возраста (для возможности получения пенсии по старости гражданин должен иметь необходимый трудовой стаж и установленное количество пенсионных баллов);
  • выплаты, связанные с нетрудоспособностью (назначаются гражданам, имеющим группу инвалидности);
  • выплаты в связи с потерей кормильца (назначаются иждивенцам, потерявшим близкого родственника).

Пенсионным возрастом в РФ считают 60 лет для лиц мужского пола, и 55 лет для лиц женского пола.

Стоит отметить, что некоторые категории граждан, список которых указан в ст. 8 ФЗ-400, могут выйти на пенсию раньше установленного срока (наличие опасных условий труда и ряд профессий).

Накопительная

Накопительная пенсия состоит из количества страховых взносов и прибыли, которая появляется за счет их инвестирования. 6 % из 22, отчисляемых работодателями, идет на образование накопительной пенсии.

Накопительная часть пенсии актуальна для граждан, родившихся позднее 1967 года. Кроме этого накопительная пенсия может быть сформирована и у лиц более зрелого возраста, при условии, что за них осуществлялись отчисления в ПФР с 2002 по 2004 год.

Рейтинг
( 2 оценки, среднее 5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: