Сотрудник выходит на пенсию: действия работодателя

Главная / Рубль

Назад

Опубликовано: 19.11.2019

Время на чтение: 3 мин

0

218

Пенсионная система претерпевает существенные изменения. Значительная часть работающих россиян переживают, обеспечат ли их сегодняшние зарплаты достойный уровень жизни в будущем. Давайте вместе разберемся в тонкостях начислений пенсии.

• От чего зависит начисление пенсии и ее размер
• Какие условия нужны для получения пенсии Страховая
• Социальная
• Иные условия

От чего зависит начисление пенсии и ее размер

Законодательством РФ, помимо пенсий по старости, предусмотрены выплаты по потере кормильца и по инвалидности. Пенсия по старости назначается по достижении определенного возраста. Мужчины могут претендовать на обеспечение по достижении 65 лет, женщины – по достижении 60 лет. Законодательство предусматривает более ранний выход на заслуженный отдых для людей с определенным соцстатусом, занятых на вредных и тяжелых производствах и т. п.

Возраст только дает право, но не гарантирует назначение достойного обеспечения. Чтобы получать трудовую пенсию, необходимо иметь минимальный страховой стаж. В 2020 году минимальный страховой стаж выходящего на заслуженный отдых составляет 10 лет. Для тех, кто достигнет пенсионного возраста в 2024 году, будет другое требование – наличие минимального стажа 15 лет.

Нужно понимать, что под страховым стажем подразумевается период официального трудоустройства, когда предприятие выплачивает страховые отчисления за своих работников. В стаж, дающий право получать материальное обеспечение, входят нетрудовые периоды (например, период ухода за малолетним ребенком до 1,5 лет и пр.).

Размер пенсии определяется количеством начисленных баллов (индивидуальный пенсионный коэффициент), а также их стоимости в момент обращения за обеспечением. ИПК рассчитывается по сложной формуле, в основе которой – размер заработной платы. Чем выше ее уровень, тем выше индивидуальный коэффициент. Претендующим на обеспечение в 2019 году необходимо иметь минимум 16,2 балла, выходящие на пенсию в 2025 году должны будут накопить 30 баллов.

Ограничен также максимальный ИПК – в 2020 году максимально можно «заработать» 9,13 баллов, с 2021 года максимальный коэффициент составит 10 единиц.

Непосредственно влияет на размер обеспечения и стоимость коэффициента. Цена 1 балла в 2020 году составляет 87,24 копейки, каждый год она индексируется (повышается).

Входит ли обучение в Вузе в трудовой стаж?

Этот вопрос волнует умы многих граждан по всей России.

Согласно действующему законодательству, в него входят:

1. Трудовая деятельность, которая осуществляется согласно заключенному между работником и работодателем договору.
2. Время, которое человек занимается индивидуальным предпринимательством.
3. Время, которое человек отдал государственной или муниципальной службам.

Кроме этого:

1. Время, потраченное на возвращение долга родине, т. е. прохождение полноценной военной службы.
2. Время, на уход за ребенком, не достигшим возраста в полтора года.
3. Являлся безработным, но состоял на учете, в качестве ищущего работу.

Раз в этом списке нет учебы в высших учебных заведениях, значит в трудовой стаж она и не входит, вне зависимости от формы обучения (очная, заочная).

Какие условия нужны для получения пенсии

Для оформления выплат необходимо достичь установленного законодательством возраста, иметь минимальный размер трудового стажа и накопить ИПК. В этом случае можно претендовать на страховую пенсию. Если недостаточно стажа или баллов и увеличить их не представляется возможным, то будут оформлены социальные выплаты. Те, кто не может претендовать на страховую пенсию, не достигли пенсионного возраста, но работать не могут по состоянию здоровья, имеют возможность оформить выплаты по инвалидности.

Страховая

Чтобы оформить пенсию по старости, необходимо по достижении соответствующего возраста обратиться в Пенсионный фонд. Если трудового стажа достаточно, накоплено необходимое количество баллов, то выплаты будут назначены.

Существует мотивационная программа, которая позволяет пенсионеру, отсрочившему выход на отдых, получить большее обеспечение. За каждый год более позднего обращения насчитываются премиальные баллы.

Например, при обращении за обеспечением на три года позже фиксированная составляющая будет увеличена на 19%, страховая выплата увеличится на 24%. Существенное влияние на уровень будущей пенсии оказывает размер отчислений, и, соответственно, зарплата.

Социальная

Оформить социальные выплаты могут граждане, достигшие пенсионного возраста, но не имеющие необходимого минимального трудового стажа или не накопившие необходимое количество баллов.

По истечении пятилетнего периода после наступления пенсионного возраста возникает право на оформление социальной пенсии. Размер таких выплат будет на порядок ниже страховых выплат.

Иные условия

Если гражданин по состоянию здоровья не имеет возможности работать, он не может претендовать на страховое обеспечение. В этом случае по медицинскому заключению он вправе оформить пенсию по инвалидности.

Работающим в определенных отраслях экономики или госсекторе установлены особые условия для выхода на пенсию. Они могут оформить выплаты при накоплении определенного количества лет трудового стажа, а не по достижении предельного возраста.

Вывод

Пенсионер решает сам, уволиться ли ему при достижении пенсионного возраста или работать дальше и получать пенсию. Это зависит от размера рассчитанной пенсии, а также размеров надбавок к пенсии, которые устанавливает государство.

Работодателю необходимо с пониманием отнестись к решению своего сотрудника. Вместе с работниками кадровой службы, нужно обеспечить своего рабочего всеми необходимыми документами.

Работник, со своей стороны, должен понимать, что они ему только помогают, а не оформляют за него пенсию.

При какой зарплате россияне могут потерять страховую пенсию по старости

Одним из условий назначения страхового обеспечения является накопление необходимого количества баллов. За весь трудовой стаж необходимо «собрать» 30 баллов, то есть по 0,75 пунктов ежегодно. Если зарплата до вычета налогов составляет 50 тыс. руб., то за год «набежит» коэффициент 5,22. Чтобы накопить минимально необходимые 0,75 пунктов, нужно в год получать не менее 68400 руб.

Если зарплата будет ниже, то к моменту выхода на пенсию застрахованный будет иметь низкий пенсионный коэффициент. В результате страховую пенсию отсрочат на пять лет.

Что входит в общий трудовой стаж?

Чтобы понять, что входит в него, нужно выделить основные его виды:

Он включает в себя:

• суммированное время трудовой деятельности;
• суммированное время общественно полезной деятельности;

На все это время не влияет:

• характер работы;
• переводы с одной работы на иную;
• разнообразные причины перерывов в работе.

Все периоды будут подсчитаны по календарю. В него входят:

• все рабочие дни с момента начала работы, до её завершения;
• все выходные дни;
• все праздничные дни;
• все иные нерабочие дни
• все отпуска.

Также, есть целый список других мероприятий, которые влияют на него.

Выделим основные из них:

1. Служба в вооруженных силах и иных формированиях подобного характера.
2. В органах МВД, разведки, контрразведки и всего в таком духе.

Также, включатся следующие периоды жизни человека:

1. Обучение в школах, институтах, разных училищах.
2. Обучение в аспирантуре, ординатуре, докторантуре.

Специальный

Этот вид предполагает:

1. Определенную сумму времени, затраченную на работу, по определенной специальности.
2. То, или иное количество времени, затраченное на общественно полезные мероприятия, связанные с занимаемой должностью или профессиональной деятельностью.

Именно он влияет на старческую пенсию, связанную с особыми условиями трудовой деятельности.

В специальный стаж включается следующая активность:

1. Труд, связанный с подземными работами.
2. Деятельность при опасных для жизни условиях труда (разная радиация, сейсмическая активность и т. д.).
3. Деятельность разных экспедиций (полярных и других).
4. Работа представительниц прекрасного пола в тяжелых и опасных для жизни условиях.
5. Деятельность, связанная с летными испытаниями.

Непрерывный

Этот вид подразумевает то время, которое работник провел на одном единственном предприятии. Согласно современным законам, он сохраняется непрерывным, если не прошло месяца с момента увольнения до поступления на новую работу.

Как не остаться без пенсии и обеспечить старость

Более активному молодому поколению имеет смысл задуматься о собственном будущем уже сейчас. Антон Табах, главный экономист рейтингового агентства «Эксперт РА», отмечает, что люди, находящиеся в «сером» секторе экономики, не могут рассчитывать на пенсию. Чтобы обеспечить себе достойную старость, по мнению специалиста, необходимо либо выходить «из тени», платить налоги и взносы, либо думать о будущем своем содержании самостоятельно (открывать банковский депозит, вкладывать деньги в недвижимость и пр.). Поэтому надо для себя решить, что важнее – сегодняшняя высокая зарплата, но в «конверте», либо будущая достойная пенсия.

Доктор экономических наук Сергей Смирнов уверен, что проблема современного общества состоит в отсутствии навыков планирования. Пенсия является поводом задуматься о своем будущем, причем смотреть на нее нужно не как на необходимость работать до смерти, а как на возможность спланировать собственное будущее. Ведь никто не запрещает получающим высокую «серую» зарплату делать сегодня сбережения на будущее, но думать о таких отчислениях нужно не за два-три года до пенсии, а на самом раннем этапе карьерного роста.

Обеспечить себе достойную старость в переходный период довольно сложно. Поэтому законодательные изменения вступают в силу постепенно: пенсионный возраст и требования к минимальному трудовому стажу увеличиваются ежегодно. Тем, кому до пенсии еще далеко, стоит уже сегодня спланировать свое будущее, чтобы на старости не оказаться у «разбитого корыта».

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8. Это бесплатно.

Считаем ИПК для каждого этапа

Для каждого отрезка времени ИПК считается по-разному. Первый период длится до 2002 года, второй захватывает 2002-2014 годы, а третий начинается после 01.01.2015.

Период до 2002 года

Он неоднороден, здесь имеют значения такие параметры.

• Длительность советского трудового стажа (до 1991 года);
• Количество лет, отработанных до 2002 года;
• Величина заработка.

Активные граждане именно на этом этапе добиваются существенных успехов в деле увеличения своего пенсионного обеспечения. Имеет значение и то, насколько удачно, а точнее, грамотно выбраны варианты расчёта заработка.

Всё, что удалось учесть, собирают, рассчитывают пенсию в рублях, а итоговую цифру переводят в пенсионные баллы (ИПК), действуя по специально прописанному алгоритму.

Период 2002-2014 лет

Начиная с 01.01.2002, ПФР располагает всей информацией о трудовой деятельности граждан. Из суммы взносов формируется пенсионный капитал, а сам стаж (количество отработанного времени) на этом этапе роли не играет. Разве что разрешительную – его должно хватить на получение страховой пенсии.

Этот фрагмент рассчитывается в рублях, а затем переводится в пенсионные баллы ИПК.

ИПК после 01.01.2015 и за иные периоды

С этого момента начинает работать ФЗ-400, и пенсионный капитал, опять-таки, зависит только от суммы взносов в ПФ. Сам способ расчёта пенсионных баллов снова меняется, коэффициент «годовой ИПК» считают по новой формуле, с учётом изменения ключевых параметров.

Формируя начисления за нестраховые периоды (СПнст), учитывают занятия, имеющие социальное значение. Это уход за детьми и инвалидами, срочная служба в армии и прочее. За такие работы полагаются пенсионные баллы, методика начисления регламентируется законом ФЗ-400, ст.15, п. 12.

Налоги и взносы

В заключение посмотрим, как будет решаться вопрос с налогообложением «пенсионных выплат», основанием для которых является соглашение о расторжении трудового договора.

Налог на прибыль и НДФЛ

Данные выплаты не учитываются при налогообложении прибыли, так как не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, как того требует п. 1 ст. 252 НК РФ. Этот вывод прямо следует из Определения Верховного суда РФ от 23.09.2016 № 305-КГ16-5939, о котором говорилось выше.

Что касается НДФЛ, то в силу п. 3 ст. 217 НК РФ от обложения этим налогом освобождаются только те выплаты, связанные с увольнением, которые, во-первых, предусмотрены действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления и, во-вторых, являются компенсационными. В данном же случае ни одно из условий не выполняется: «пенсионная часть» соцпакета ни одним нормативным актом не предусмотрена. Да и компенсацией она не является, на что прямо указал Верховный суд в Определении от 23.09.2016 № 305-КГ16-5939. Так что НДФЛ с «пенсионных» сумм, выплачиваемых бывшим работникам, придется исчислить и удержать.

Страховые взносы

Со страховыми взносами все несколько сложнее. С одной стороны, рассматриваемые выплаты не подпадают под действие подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, освобождающего от страховых взносов выплаты при увольненении, ровно по тем же причинам, что и под действие п. 3 ст. 217 НК РФ.

Но, с другой стороны, объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). А данные отношения, как мы уже выяснили, заканчиваются изданием приказа о расторжении трудового договора. При этом очевидно, что выплаты на основании соглашения о расторжении трудового договора осуществляются уже за рамками трудовых отношений, которые прекратились с момента издания соответствующего приказа работодателя. И, значит, объекта обложения страховыми взносами не образуют.

Однако налоговые органы к данному вопросу подходят иначе. По их мнению, соглашение о расторжении трудового договора является неотъемлемой частью собственно трудового договора. А значит, выплаты, которые осуществляются на основании такого соглашения, образуют объект обложения страховыми взносами и могут освобождаться от обложения только в случаях, названных в ст. 422 НК РФ (см. письмо УФНС России по г. Москве от 28.08.2017 № 20-15/[email protected]).

Взносы с выплат членам совета директоров

В письме Минфина России от 18.05.2018 № 03-15-06/33782, которое мы упомянули в самом начале статьи, сделан вывод о необходимости уплаты страховых взносов с «пенсионных» выплат, начисляемых уже после увольнения работника. При этом в качестве аргумента приводится тот факт, что доплата осуществляется на основании трудового договора и, значит, должна рассматриваться как выплата в рамках трудовых отношений.

Однако, как мы уже выяснили, включение «пенсионного» условия в трудовой договор означает, что вся сумма должна быть выплачена разово в день увольнения. Поэтому в данной части аргументация авторов письма не совсем корректна. Однако общий вывод, сделанный в письме, остается актуальным. Дело в том, что в ситуации, рассмотренной в письме, физическое лицо, получающее «пенсионный соцпакет», являлось также и членом совета директоров компании. А с учетом правовой позиции Конституционного суда РФ, изложенной в определениях от 06.06.2016 № 1169-О и № 1170-О, отношения между обществом и членом совета директоров подпадают под предмет регулирования гражданско-правового законодательства, поскольку для обретения соответствующего статуса в данном случае требуется волеизъявление обеих сторон (как общества, так и физического лица). Следовательно, физлицо, соглашаясь на осуществление определенной деятельности в интересах общества в качестве члена совета директоров, принимает на себя обязанность по выполнению необходимой для этого функции. По существу, речь идет о заключении гражданско-правового договора оказания услуг между обществом и членом совета директоров, что влечет обязанность общества начислять страховые взносы на выплаты в пользу данных физических лиц (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).